청약통장에 매달 돈을 넣으면서도 정작 연말정산 소득공제는 챙기지 못했던 시절이 있었다. 그냥 내 집 마련을 위해 모으는 통장이라고만 생각했지, 이걸로 세금을 돌려받을 수 있다는 걸 몰랐던 것이다. 나중에 연말정산을 정리하다가 "무주택 세대주는 청약통장 납입액의 40%를 소득공제받을 수 있다"는 걸 알게 됐을 때, 그동안 놓친 게 아까웠던 기억이 있다. 그런데 2026년 들어 이 혜택이 두 가지 방향으로 확대됐다. 공제 한도가 올랐고, 적용 대상이 세대주의 배우자까지 넓어진 것이다. 결혼한 부부라면 특히 챙겨야 할 변화다. 이 글에서는 2026년 달라진 청약통장 소득공제를 정리한다.
청약통장 소득공제란 무엇인가
먼저 청약통장 소득공제의 기본 구조부터 이해해야 한다. 이걸 알아야 무엇이 달라졌는지 보인다.
주택청약종합저축 소득공제는 무주택 근로자의 내 집 마련을 지원하기 위해, 청약통장에 납입한 금액의 일정 비율을 소득에서 차감해주는 제도다. 소득공제를 받으면 과세 대상 소득이 줄어들어 그만큼 세금이 줄어든다.
공제 방식은 납입액의 40%를 소득공제하는 것이다. 한도가 있어서 연간 납입액 중 일정 금액까지만 인정된다. 즉, 청약통장에 돈을 넣으면서 내 집 마련도 준비하고 세금도 줄이는 일석이조의 혜택인 셈이다.
다만 아무나 받을 수 있는 것은 아니다. 적용 요건이 있다. 총급여 7,000만 원 이하의 근로소득자로서, 과세기간 종료일인 12월 31일 기준 무주택 세대주여야 한다. 또한 소득공제를 받으려면 가입한 은행에 무주택 세대주임을 확인하는 서류(무주택 확인서)를 제출해 통장에 '소득공제 대상'임을 확인받아야 한다.
2026년 변화 1: 공제 한도 상향
2026년 첫 번째 변화는 공제 한도가 올랐다는 것이다. 이는 실제 환급액에 직접 영향을 준다.
기존에는 연간 납입액 240만 원까지만 공제 대상으로 인정됐다. 그런데 2026년 기준으로 이 한도가 연 300만 원으로 상향됐다. 공제율 40%를 적용하면, 기존에는 최대 96만 원(240만 원×40%)이 공제 대상이었던 것이 이제는 최대 120만 원(300만 원×40%)까지 공제받을 수 있게 됐다.
쉽게 말해, 청약통장에 1년 동안 300만 원을 넣었다면 그중 120만 원이 소득에서 차감되는 것이다. 본인의 소득세율에 따라 실제 돌려받는 금액은 달라지지만, 공제 대상 금액 자체가 늘어났으므로 환급 효과가 커졌다.
월 단위로 보면 매달 25만 원씩 납입하면 연 300만 원으로 한도를 꽉 채우게 된다. 청약통장에 여유 있게 납입하던 사람이라면 한도 상향의 혜택을 그대로 누릴 수 있다. 다만 한도를 초과해 납입한 금액은 소득공제 대상이 아니므로, 공제만 목적이라면 연 300만 원을 기준으로 납입 계획을 세우는 것이 효율적이다.
2026년 변화 2: 배우자까지 확대
두 번째 변화가 이번 개정의 핵심이다. 바로 적용 대상이 무주택 세대주의 배우자까지 확대된 것이다.
기존에는 청약통장 소득공제와 청년우대형 청약통장 이자소득 비과세 혜택이 무주택 '세대주'에게만 적용됐다. 즉, 세대주가 아닌 배우자가 청약통장에 납입한 금액은 공제를 받을 수 없었다. 부부 중 한 사람만 혜택을 받을 수 있는 구조였던 것이다.
2026년부터는 이 적용 대상이 무주택 세대주의 배우자까지 확대됐다. 이에 따라 세대주가 아닌 배우자가 본인 명의의 청약통장에 납입한 금액에 대해서도 소득공제를 받을 수 있게 됐다. 맞벌이 부부의 경우, 두 사람이 각각 청약통장을 운용하면서 각자 소득공제를 받을 수 있는 길이 열린 셈이다.
한 가지 주의할 점은 소득공제는 본인 명의 통장에 납입한 금액에 한한다는 것이다. 즉, 배우자가 공제를 받으려면 배우자 본인 명의의 청약통장에 본인이 납입해야 한다. 또한 배우자 역시 총급여 7,000만 원 이하 근로소득자이면서 무주택 세대의 구성원이어야 하는 요건을 충족해야 한다.
참고로 이 확대 조치는 외국인 근로자에게도 적용된다. 총급여 7,000만 원 이하의 국내 거주 외국인 근로자가 무주택 세대주의 배우자에 해당하면 동일하게 청약통장 소득공제를 받을 수 있다.
추징 주의: 받은 공제를 토해낼 수도 있다
청약통장 소득공제를 받을 때 반드시 알아둬야 할 것이 추징 조건이다. 혜택만 보고 무심코 넘기면 나중에 받은 공제를 다시 토해낼 수 있다.
소득공제를 받은 청약통장은 가입일로부터 5년 이내에 해지하면 그동안 받은 소득공제 혜택이 추징될 수 있다. 또한 국민주택규모(전용면적 85㎡)를 초과하는 주택에 당첨되어 청약통장을 사용하는 경우에도 추징 대상이 될 수 있다.
즉, 소득공제를 받았다면 청약통장을 최소 5년은 유지하고, 당첨 시에는 국민주택규모 이하 주택 요건을 지켜야 추징을 피할 수 있다. 단순히 공제만 받고 통장을 일찍 해지하면 혜택이 무효가 될 수 있으므로 주의해야 한다.
연말정산 시에는 주택마련저축 납입증명서 또는 통장 사본을 회사에 제출하면 된다. 국세청 연말정산 간소화 서비스에서 조회되는 경우가 많지만, 조회되지 않으면 금융회사에서 직접 발급받아 제출해야 한다.
부부라면 어떻게 활용할까 + 내 생각
마지막으로 이 변화를 실제로 어떻게 활용할지, 그리고 이 제도에 대한 내 생각을 정리한다.
맞벌이 부부라면 두 사람이 각자 청약통장을 운용하며 각자 소득공제를 받는 것을 검토해볼 수 있다. 다만 두 사람 모두 총급여 7,000만 원 이하, 무주택 요건을 충족해야 하므로 본인들의 상황을 먼저 확인해야 한다. 또한 청약통장은 청약 당첨이라는 본래 목적도 있으므로, 부부가 각각 통장을 유지하면 청약 기회 측면에서도 전략을 세울 수 있다.
여기서 내 생각을 정리하자면, 이번 배우자 확대는 작아 보여도 의미 있는 변화라고 본다. 그동안 청약통장 소득공제는 세대주 한 사람에게만 적용되다 보니, 부부가 함께 내 집 마련을 준비해도 혜택은 반쪽짜리였다. 특히 맞벌이가 일반적인 요즘 가구 형태를 생각하면, 한 사람만 공제받는 구조는 현실과 맞지 않는 면이 있었다. 그런 점에서 배우자까지 확대한 것은 실제 가구 단위의 내 집 마련 노력을 인정해주는 방향이라고 생각한다.
다만 나는 이 혜택을 활용할 때 세금 공제만 보고 무리하게 납입하는 것은 경계해야 한다고 본다. 청약통장은 어디까지나 내 집 마련이라는 본래 목적이 있는 통장이고, 5년 유지 요건과 추징 조건도 있다. 세금을 조금 더 돌려받겠다고 생활에 부담이 될 만큼 납입하기보다, 본인의 자금 사정에 맞게 꾸준히 유지하면서 공제 혜택은 보너스로 챙기는 것이 현명하다고 생각한다. 결국 좋은 제도일수록 본래 목적에 충실하게 활용할 때 가장 큰 효과를 낸다.
이 글은 2026년 5월 기준 세법을 토대로 작성됐습니다. 소득공제 한도와 요건, 추징 조건은 변경될 수 있으며, 개인의 소득과 주택 보유 상황에 따라 적용이 달라집니다. 연말정산 전 국세청 홈택스 및 세무 전문가를 통해 확인하시기 바랍니다.